根據2015-1-12發布的2014 Instructions for Form 1040NR，QII、Short-term Gains仍然免稅，而2014的personal exemption則增加為$3,950。今年我應該還是會匯集整理NEC報稅相關連結，不過時程未定，由於去年SPDR的QII報表下架很快，所以需要的人可能盡早下載為妙。
QII (Qualified interest income)、Short-term Gains的免稅規定原本已經在2013年底到期，而且IRS的Pub 515、519等文件都沒有更新相關規定 (2015-2-25確認Pub 519已更新，Pub 515仍沒有)，也搜尋不到相關報導，所以只好到IRS針對國際人士提供Email諮詢服務提問確認。這回問題IRS拖了3個多禮拜，不過是好消息：此一免稅規定的期限已經再度延長兩年 ：
Thank you for your inquiry dated January 19, 2015 in regards to an extension of time for an exemption for interest-related dividends and short-term gains from the 30% tax withholding.
Please be made aware that the exemptions have again been extended
不過，我進一步去找相關法案，終於找到Tax Increase Prevention Act of 2014，但其內容卻是從December 31, 2013延長到December 31, 2014，只延長1年而非2年。再寫信去IRS確認後，告知Pub 519已經更新，是延長到December 31, 2014沒錯。
其實Tax Increase Prevention Act of 2014早在12/19/2014就已經生效，只是一般新聞媒體大概都不會注重外國人的部分吧，所以普通搜尋方式很難找到。我是收到IRS回信後，翻出American Taxpayer Relief Act of 2012，找出其用語 EXTENSION OF TREATMENT OF CERTAIN DIVIDENDS OF REGULATED INVESTMENT COMPANIES 去搜尋，才終於找到相關法案條文。順帶一提，此項免稅最原始的法案是來自American Jobs Creation Act of 2004，相關標題為TREATMENT OF CERTAIN DIVIDENDS OF REGULATED INVESTMENT COMPANIES，已經歷經多次延長免稅期限。
其實Tax Increase Prevention Act of 2014早在12/19/2014就已經生效，只是一般新聞媒體大概都不會注重外國人的部分吧，所以普通搜尋方式很難找到。我是收到IRS回信後，翻出American Taxpayer Relief Act of 2012，找出其用語 EXTENSION OF TREATMENT OF CERTAIN DIVIDENDS OF REGULATED INVESTMENT COMPANIES 去搜尋，才終於找到相關法案條文。順帶一提，此項免稅最原始的法案是來自American Jobs Creation Act of 2004，相關標題為TREATMENT OF CERTAIN DIVIDENDS OF REGULATED INVESTMENT COMPANIES，已經歷經多次延長免稅期限。
有一種領到紅包的感覺呀~ 另感謝Rib寶貴的資訊分享!
回覆刪除是紅包沒錯，不過換個角度看，每次都在報稅年份過完才通過延長優惠法案，這實在很磨人。
刪除優惠更新年數8-2-1遞減，真不知可以持續到何時。然後法案名稱也很有趣，不知道下一次要叫什麼名字。
謝謝Rib大的分享
刪除不過"優惠更新年數8-2-1遞減"
是什麼意思呢?
8-2-1是2004-2012-2014間隔年數，不過我無聊仔細查了下，又發現其實不是如此，中間還有2次延展，其詳細歷程如下--
刪除American Jobs Creation Act of 2004--10/22/2004生效，免稅年份2005-2007
Tax Increase Prevention Act of 2007--12/26/2007生效，免稅年份2008-2009
Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization, and Job Creation Act of 2010--12/17/2010生效，免稅年份2010-2011
American Taxpayer Relief Act of 2012--1/2/2013生效，免稅年份2012-2013
Tax Increase Prevention Act of 2014--12/19/2014生效，免稅年份2014
所以是3-2-2-2-1的延展過程，而且是從2005年開始才對。剛開始都還在報稅年分之前就預告免稅，最近2次都是報稅年度都過完了才知道免稅。
看看這些法案名稱，突然覺得 iphone 2, 3, 4, 5, 6 這種命名好沒創意。sorry 離題了~~ >_<
刪除請問Rib大曾經提過的，如果Gross income能維持低於個人免稅額，則稅務成本甚至可以降到0。其實如果條件許可而且預先有規劃，要把配息收入一直壓在個人免稅額以下並非不可能。
回覆刪除請問如果在ex-dividend date除息前一天賣出，在ex-dividend date除息後當天買回，這樣的合法避稅策略，搭配TD Ameritrade的免手續費，是否會有比較好的績效呢？
謝謝！
1.交易成本不是只有手續費，買賣價差還有折溢價的波動也會增加交易成本。細節可參考「評估並控制ETF的交易成本」一文
刪除2.賣出到再買入中間，假如價格上漲，也會帶來損失。如果當成隨機來想，股價上漲的機會應該是高於下跌的，長期累積下來也應該會傾向帶來損失。
不過，除了買賣價差較穩定以外，其他都充滿變數而難以論斷，這裡也只是提供一些思考方向而已。每股歷史行情資料算是容易取得的，真的有興趣的話或許可以自己做個歷史回測看看。
我自己並不會想這樣做，主要還是太麻煩了。不同ETF日期不同，債券ETF很多都是月配息更麻煩。處理這些買賣會增加時間成本，也會增加短線進出的誘惑。如以VTI過去一年配息率1.81%，完全不退稅一年的成本是0.543%，真有必要這樣做嗎？稅務規劃一次可以解決很久的問題，這種交易可是要不斷繼續的。
（在VTI, VEU, BND等流動性高的ETF當中)
回覆刪除(BND在TD Ameritrade有部分自動退稅，不知這樣的避稅策略是否划算就是了）
TD Ameritrade已經在2/25自動退稅到帳戶了，今年的時間比往年早一些。
回覆刪除VNQ BIV BND IEI IEF TIP 都有退稅
謝謝SJ大，看了一下我的，奇怪了，連新興債EMLC都退了..
回覆刪除BTW, Rib大，嘉信的1042S也出來了..
EMLC好像每年都有ROC退稅。REIT和TIP會有ROC還比較好懂，新興市場債的ROC在財務上是什麼意義實在不懂。
刪除找了"2014-Market-Vectors-ETFs-Supplemental-Tax-Information"，Rib大講的應該沒錯，是non-dividend distribution. 另外有Reclass的註記。
刪除又到了該複習稅務資料的時候了~~
報告RIB老大,
回覆刪除TD的1042-S出來囉
今年的格式跟往年不同
可以開始報稅囉!
謝謝大家的熱心分享。
刪除由於要準備3/28的活動，所以這陣子都還不想去碰報稅問題，不過既然免稅規定沒變，問題應該也不大吧。
請問rib大有要開課嗎?,如果我用的是firstrade,以國際股市為例買美國共同基金SWISX加入定期定額投資計畫,首次申購9.95佣金,後續無需再任何佣金
回覆刪除相對買ETF以VEA為例每次得負擔6.95的佣金,只有在FIRSTRADE開戶,績效差不多的情形下,是否選擇共同基金SWISX較划算?
開課？想太多了，我有什麼資格開課啊。有什麼問題大家一起研究而已，需要上課的話綠角大的課聽了不會後悔。
刪除SWISX我是沒仔細研究，光考慮費用問題的話，初步看來兩者的總開銷是0.19% vs 0.09% (VEA)，每年差0.1%，也就是持有$6950以上的話，1年的內扣費用就會超過VEA的買入手續費了，如果持有10年，只要超過$695就抵過VEA手續費。實際上隨著基金上漲，內扣費用會比這個估計更高。
持有期間每年多扣0.1%，還是要省下買入時一次性的6.95，請自行斟酌計算。
看一下Committee Reports 114th Congress (2015-2016) Senate Report 114-118，QII 似乎延長到2016.12.31了。
回覆刪除EXPLANATION OF PROVISION
The provision extends the rules exempting from gross-basis tax and from withholding of such tax the interest-related dividends and short-term capital gain dividends received from a RIC, to dividends with respect to taxable years of a RIC beginning before January 1, 2017.
EFFECTIVE DATE
The provision applies to dividends paid with respect to any taxable year of a RIC beginning after December 31, 2014.
這回叫做Tax Relief Extension Act of 2015，但目前還躺在國會，想追蹤的可以看這裡
刪除https://www.govtrack.us/congress/bills/114/s1946
如果通過的話，2015-2016都繼續免稅沒錯，不過這次進度比往年都慢。之前最慢的一次是2012的稅2013/1/2生效，而這次2015/8月初就排入參議院議程也不算慢，但2016/1月都快結束了還躺在參議院。美國國會效率好像和台灣也差不多，都是拖到最後一刻才快馬加鞭。
這樣不知道今年的稅務能否趕上了T__T
刪除都提案了，應該還是會通過吧。
刪除反正1042-S要到3月才發，在那之前通過也算說得過去吧。
在2015-12-18通過的The Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015，我沒看錯的話，把NRA的QII跟short term gain都永久免除課稅了。
回覆刪除謝謝您的提醒，您說對了。
刪除這法案以修正案的形式在2015-12-18插入另一個完全不相干的提案然後通過，這是所謂的包裹表決吧...