2016年3月24日 星期四

2015/18後NEC退稅的補充說明
——1042-S表格解讀與問題排除

本文僅適用於NEC報稅方式,和以個人免稅額累進稅率申請退稅完全無關,不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
聲明:本人沒有法律會計相關背景,非電腦專業,英文程度也不算好,無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正,但相關稅務責任尚請自負。
2015年的1042-S表格看起來和過去完全不同,不過,這才是IRS官版1042-S表格的本來面貌。2015年以前,券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (Consolidated) 方便客戶使用,但編排往往各不相同。2015年開始,IRS規定給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣,每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格,收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊。不過,實質的內容是一樣的,所以這個改變對於NEC退稅的計算並沒有太大影響,只是用起來比較不方便而已:



2018年的1042-S又有些變化 ,主要是稅金退還的位置挪到Box 9,並有更詳細直觀的標題,格子的編排順序也做了調整,但實際使用上並沒有不同 (新增Unique form identifier和修改Box 3其實自2017就開始)



只要找到正確的數字,原來的NEC退稅試算表應該都可以套用無誤。不過,由於我近年已經整併帳戶集中到 TD Ameritrade和Schwab,所以要確認其他券商的適用情形,都是靠網友的留言分享甚至提供個人帳目才能修正問題提出更新。

Chapter 3 or 4?:國內複委託券商凱基證券會主動提供1042-S,但2016下半年起,其預扣稅類別變為Chapter 4。詢問的結果說是因為台灣的複委託券商都屬於【不合資格的中間機構 (NQI, nonqualified intermediary)】所以持有帳戶為NQI undisclosed account,適用FATCA預扣稅。不過據網友分享,國泰複委託提供的1042-S則仍是Chapter 3,就不知道這究竟是上手券商還是複委託券商的問題了。除了名目上的區別,適用FATCA預扣稅最大的區別應該是沒有免稅項目,對一般單純的投資人來說,大概只有直接持有債券會感覺出實際差異,因為按規定NRA合乎規定的債券利息免預扣稅,但如果按FATCA規定就會被扣30%的預扣稅。但這應該只是預扣稅金的差異,看起來是認為NQI沒有提供確實的所得人稅務資訊而來的逞罰措施。如果實際報稅,有經過IRS認可的ITIN作為身分佐證,仍可重新按NRA規定計稅。
值得稱讚的是,TD Ameritrade在使用新的格式後,另外附有Summary表格整合各類收入預扣數字,提供和過去整合表格相同的方便性:



TD Ameritrade 的改變與因應

因應這些改變,TD Ameritrade2015年開始對Income Code 01做了進一部的細分 (前圖 ),在套用試算表時必須自行加總 (A+B)。不過每個人狀況不同,也可能只出現其中一種 (下一段再詳述)預扣稅 ( ) 和過去同樣分列於各種應稅收入底下,但通常只有Income 06一種。稅金退還 (Amount repaid to recipient) 以前只列加總,2015年起也會按其退還稅金的來源,分列於各種免稅收入類別 ( ),必須自行加總 (D+E)。

TD Ameritrade的1042-S表格的Income Code 01包含了兩種免稅收入:從股息內重新分類而來的QII收入,以及直接持有記名債券、定存等債權利息收入,此二者的免稅類別 (Exemption code) 不同。往年的Consolidated表格是直接將兩者加在一起,2015年則分開成兩張1042-S表格,Summary表格中也明確分開來:

後者 ( ) 免稅類別05,即 Portfolio interest exempt under IRC,意指按稅法規定屬於Portfolio interest 的利息收入予以免稅,例如直接持有債券、定存單等固定收益證券的利息收入 (例外規定請查閱Pub 519)。由於券商對這類收入不會預扣稅金,所以雖然免稅,也不會有稅金可退還。

前者 ( ) 免稅類別02,即 Exempt under IRC (other than portfolio interest) ,意指按稅法規定免稅的、不屬於Portfolio interest的利息收入,主要是共同基金和ETF的QII收入 (基金配息中源於符合規定資格的利息收入的部分)。由於QII收入原本隨著股息一起入帳並被預扣30%稅金,第二年才退還 ( ),且其金額恰等於收入×30%

Income Code 36包含了沒有預扣稅金的長期資本利得分配 (Long Term Cap. Gains) 預扣稅金的短期資本利得分配 (Short Term Cap. Gains)所以其退還稅金 ( ) 除以股息稅率30%,就是短期資本利得分配。

有了這些信息後,只要用計算機也可以簡單核對1042-S的帳目正確性。只要有12月對帳單Year to Date的Income Summary Detail,扣除1月分對帳單沒有列入Year to Date計算的配息和利息收入,就可以和1042-S的各項收入一一核對。

預扣稅金和稅金退還欄位的分歧

TD Ameritrade在2018年針對有退還稅金的NRA客戶發出了更新版本的1042-S,其中主要差異就是關於Box 7 Federal tax withheld (預扣稅金)的差異。以前TD Ameritrade的【Box 7 (預扣稅金)】= 稅前收入x30% -【Box 9 Tax Repaid (稅金退還)】=【Box 10 Total withholding Credit (總預扣稅金)】,但2018年1042-S填表說明有明確的範例說明,標準的填法應該是Box 7 (預扣稅金)】-【Box 9 (稅金退還)】=【Box 10 (總預扣稅金)】。所以,在有退還稅金的收入類別中,舊版的Box 7是0,新版的是原始預扣稅金額 (稅前收入x30%)。兩個版本的總預扣稅金(Box 10)都會是0報稅時用總預扣稅金(Box 10 Total withholding Credit)作為退稅的依據就不會錯。

其實最好還是自己了解這幾個數字和實際帳目的邏輯關係最安心。例如過去Firstrade雖然也有退還部分稅金,但到2017年為止稅金退還欄位(Box 9)都是空白未填,而其Box 7、Box 10都是原始預扣稅扣除退還稅金的金額,可作為退稅依據。也有網友曾經分享其他券商的不同填法,不自行對帳根本無法確認其填表邏輯。今年其他券商是否因為新版填表說明而有統一的做法,需要其他網友提供信息。不過,只要釐清邏輯,按正確的數字報稅,過去這些券商的不同填法也沒有造成退稅的問題。

2018 TD Ameritrade Vanguard QII預扣稅未退

看起來TD Ameritrade 2018年的QII收入似乎都沒有主動退還,有人詢問券商據說是Vanguard的問題,但網路上也有人說IB和富邦都照常有退。我這邊發現得晚,而且對於靠自己申請退稅的人來說其實也沒差,現在才要去吵補退恐怕吃力不討好,反而干擾報稅申請。不過,有些朋友的未退稅筆數會因此超過NEC退稅試算表設計的12筆容量,造成報表相關部分的瑕疵。對此,2019-5-5已經更新v4.11,將容量擴充到36筆並加上總結欄位,應該可以解決大多部分狀況。

由於這些未退稅的收入在1042-S也沒有正確再分類,而是歸入股息 (Income Code 06),所以NEC退稅試算表BF5格要填入YES才能與試算結果相符。

2018 TD Ameritrade 在VNQ的錯誤

券商在主動退還VNQ的ROC預扣稅金時計算錯誤,導致與NEC退稅試算表的計算結果,包括Income Code 06、37、Tax repaid、Tax Withheld都與1042-S不相符。問題的解決請參考這裡的說明。

2018 WIP 造成TD Ameritrade 試算表錯誤

WIP在2018年有四筆配息同時含有QII和ROC的免稅收入,券商主動退還稅金時會分別退還對應的預扣稅金而產生兩筆退還紀錄。但目前NEC退稅試算表的計算方式只能將QII和ROC合併計算,結果就會找不到對應的退還紀錄,而誤判為無退稅,進而干擾再分類的結果造成不相符

此類問題在TIP債券ETF才有可能發生,而且過去沒有碰過這種情形所以也無從設計,由於真的要處理這個問題需增加試算表的複雜度,恐怕超過本人的能力,所以只能請大家自己動手合併稅金退還紀錄來解決,詳細步驟請參考這裡的說明。

2015 TD Ameritrade 在 WIP、BWX 的錯誤

過去TD Ameritrade的退稅都相當徹底,但這次WIP、BWX的帳目異常卻造成破功。我在套用退稅是算表後才發現,01-08-2015 WIP、BWX 各出現三筆Ordinary Dividend和三筆預扣稅,很明顯不正常。仔細研究後發現,這三筆股息原本是2隻ETF在年初常會出現的股息+長/短期資本利得分配的配息組合,不知何故弄錯了,而且退還稅金時也沒有發現異常,一毛都沒退。

這個錯誤退稅試算表還應付得來,只是BH3~BH8原本過去預設為有正確再分類的 Y必須改為 N,而且試算表無法區分三筆股息怎樣分別對應到股息、長/短期資本利得分配,只能就三筆股息各自重新再分類,以至於相關表格看起來有點奇怪,不過計算結果是沒問題的 (雖然AY欄的再分類為L/T CG之退稅的數字不正確,但該欄僅供參考,並不影響計算結果←v3.40已更正)。

照說這是明顯的帳目錯誤,特別是長期資本利得分配,原本連預扣稅都不必扣的,這部分的金額錯誤就連美國人的稅金計算也會出錯,應該要請TD Ameritrade更正才對。但老實說,如果TD Ameritrade真的做了更正和補退稅,對退稅試算表來講,可能反而會造成需要手動調整交易紀錄的麻煩,而且還會造成1042-S表格需要更正,所以我並不打算去申訴,還是自己來動手退稅吧。

2016年Schwab開始提供免稅所得再分類

自2016年起,Schwab的1042-S有提供QII (Income Code 01) 和ROC (Income Code 37) 的再分類,短期資本利得分配 (Short-term capital gain distributions) 還沒看到實例,不過估計應該是列入Income Code 36。雖然沒有進一步退還多扣的稅金,但有正確的列為0稅率。單純透過Schwab投資的話 (或加上TD Ameritrade),如果放棄國外來源所得的退稅,甚至可以直接根據1042-S的分類結果,計算出多扣的稅金從而申請退稅,不必自己再行計算。不過,Schwab自家ETF的再分類反而好像有些問題,請見下個小標題的討論。

當然,如果您主張國際ETF的股息為國外來源收入而希望進一步退稅,或者擔心像某些網友分享2016年某些美債的QII再分類可能有誤,請使用NEC退稅試算表協助退稅。但同樣的,Schwab自家ETF所需的資料也需在下面進一步討論。

Schwab自家美債ETF有無正確再分類?

根據網友留言,2017年SCHP似乎是有QII再分類的 (其比例為100%)。不過最近看到另一位朋友的資料,他的SCHR直到2018年才有做QII的再分類,2016~2017則都是歸入Code 06,並沒有如前段所說的做了再分類。而按道理說,SCHZ、SCHP、SCHO、SCHR都是有QII收入的,所以如果要用NEC退稅,則只能自己進行再分類,可是,這需要取得相關的稅務資料才行。

目前有找到2018年Schwab ETFs的稅務資料公布管道,但只有當年度的資料,而且能否使用目前仍待驗證 (請參考2018年NEC退稅相關稅務資料的說明)。至於2016~2017缺少的QII%和FSI%只能設法索取。由於其基金部門的官網提供給個別投資人的聯絡管道指向券商,所以還是要跟券商的客服奮戰了。雖然過去網友的詢問多半失敗,但如今有2018年的連結可以引用,再舉出其1042-S沒有正確再分類的事實,只是要歷史資料應該會容易些。

如果Schwab ETFs沒有正確再分類的年度,弄得到稅務資料,而且1042-S也沒有其他ETF被再分類,也就是收入只有06的話,退回去使用舊版本:NEC退稅試算表Schwab 2012~15 v3.15應該就可以正常使用。

或許可以考慮取巧的辦法,2016~2017就先利用免稅額退稅,2018沒有個人免稅額,又有稅務資料和再分類,再開始用NEC方式退稅。如果不超過免稅額,這樣退其實比NEC退得更多。當然,兩種不同申報方式不要一起遞交比較好。2018年等明年或後年再一起申報。不過Schwab ETFs的稅務資料記得要先保留下來免得以後就抓不到了。

如果還是想用NEC方式退稅,其實也有取巧的辦法:在官網各ETF資料頁面的Distributions分頁列有近7~9年的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC,而缺少的QII%和FSI%則參考2018的數字斟酌抓低一點,例如小數點無條件捨去,這樣也可以算出個結果來。雖然不完全正確,但退稅金額稍微低點並不會造成需要補稅,少退的部分也不會太多。何況,我懷疑IRS會為了小散戶去比對各ETF的配息資料,只要相關數字不是顯得太離譜應該就過關了。

Schwab有時採用陌生的收入類別 (Income Code 52 ?)

有2位網友留言表示,他們2015年Schwab的1042-S中,股息收入不是 Income Code 06 而是從來沒看過的 Income Code 52。由於我2015年的Schwab帳戶沒有任何股息收入,所以沒有機會看到,也不知道後續狀況如何。

和2014年的1042-S表格比較,2015年新增的收入類別中,其中有三個是類似的:
  • 51 Interest paid on certain actively traded or publicly offered securities
  • 52 Dividends paid on certain actively traded or publicly offered securities
  • 53 Substitute payments-dividends from certain actively traded or publicly offered securities
光看這說明,只知道是和公開交易證券有關的利息、股息、替代股息收入,很明顯是分別對應到Income Code 01、06、34,其差別在下方的附註:
This code should only be used if the income paid is described in Regulations section 1.1441-6(c)(2) and withholding agent has reduced the rate of withholding under an income tax treaty without the recipient providing a U.S. or foreign TIN.
光看紅色標示的關鍵字,就可以知道這是用在因為稅務協議而以低於30%的稅率預扣稅金的狀況。後面的TIN是Taxpayer Identification Numbers的縮寫,即納稅人身分識別碼,在美國公民是SSN,而外國人就是ITIN。至於外國TIN應該就類似台灣的身分證字號,只是台灣與美國沒有稅務協議,對IRS而言並非有效的TIN。如果是有稅務協議的國家,IRS應該就能夠根據其本國TIN確認身分。

比較細心的朋友應該會注意到,在美國券商的開戶表格W-8ben都有可以填SSN/ITINForeign TIN的欄位。不過,即使要申請按稅務協議內容降低預扣稅率,只要護照和填報的居住地符合就行,並不一定要提供TIN。而這三個收入類別就是專門用在沒有TIN但有降低稅率的情況。由於分享的兩位朋友都是30%稅率,所以看來是Schwab用錯了。

不知道後續發展如何,如果沒有更正,其實只要把Income Code 52填到試算表Income Code 06就行了,但表格的附註就只能自己手動修改了

順帶一提,由於ITIN和SSN是填在同一個欄位,一旦填了資料,券商往往會誤以為有美國公民身分而一再確認,徒增困擾。所以就算有ITIN通常也空著不填,何況台灣人就算填了也沒好處。傳聞中,有人用台胞證和大陸居住地址,申請到中美協議的10%預扣稅率,不過這個也有風險,就算開戶時券商同意,但申請ITIN時IRS會怎麼判斷又是另一回事,萬一搞到要補稅就很麻煩。相反的,用台灣人身分申請ITIN申報退稅,就算退不成也不會有補稅的問題。

2018 Invesco DB系列ETF的稅務問題

以DBC為代表的DB系列原物料期貨ETF,由於這系列ETF的稅務結構和一般股票ETF不同,屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構,1042-S列為Income Code 27 (Publicly Traded Partnerships )。一般美國人是以K-1表格為主要報稅依據,而非一般ETF的1099-DIV表格,故其配息資料也不在一般ETF的稅務文件中。以此系列來說,可以到個別ETF資料網頁的配息紀錄找到NEC退稅必要的資料。更詳細的討論見Invesco DB系列ETF的稅務問題

2015 Firstrade 對帳結果與因應辦法

另有專文詳述,這裡僅摘要因應辦法:
  • 稅務資料一定要輸入 Foreign Tax Paid,且 BG5 要設為YES,相關收入計算結果才能夠與 1042-S 完全相符 (雖然不影響退稅計算結果)。
  • 採用四捨五入法計算預扣稅, BG6 要設為NO。
  • 如果出現Income Code 52,請將之併入06,填入試算表06的格子 ( BD9 )。然後請把報表複製後,修改報表末端的Note,將 Income Code 06 改為 Income Code 06+52
  • 如果有跨年配息,可能需要修改原始交易紀錄,才能使之列入正確的報稅年份
  • 2016 年 1 月入帳的股息,其國外稅金可能並未列入稅前收入,必要時可嘗試刪除稅務資料中對應的國外稅金數字,以使收入計算相符。
  • 2015年1月入帳的 BWX、WIP 的短期資本利得分配(S/T CAP GNS) ,有可能被另外補扣預扣稅款,因為個案狀況並不一致,一定要個別調整試算表,或手動更改報表內容,才能使算出的收入和預扣稅與1042-S相符,沒有辦法透過更新試算表的設定或公式做通用性的解決。如果對試算表比較熟悉的朋友,應該可以參考前段說明自行找到修改報表的線索。如果無法自己搞定,數量不多的話,我或許還是可以幫忙的。
2018 Firstrade 提供QII再分類

2018年FT開始提供QII再分類,但沒有退還其預扣稅金,其對應的預扣稅也列入同一張1042-S,標示為Tax Rate 0, exempt code 05 (Portfolio interest exempt under IRC)。這樣的分類可能會與QII和CD、債券等固定收益利息合併,但後者券商應該是沒有預扣稅,實際狀況還需要有人熱心分享。至於短期資本利得分配的再分類是否有改變,目前並不清楚。針對這個改變,試算表有更新版本,其他更詳細的說明請看這裡

108 則留言 :

  1. 您好 我的券商是IB
    我的1042-S中Income Code 06中的Amount repaid to recipient(box 11) 是有值的
    各欄位的關係如下:
    Gross income(box2) * Tax rate(box 3b) = Total withholding credit(box 10) - Amount repaid to recipient(box 11)
    我自己算過實際被預扣的稅剛好等於Total withholding credit(box 10) - Amount repaid to recipient(box 11)
    並非Total withholding credit(box 10)中的值
    這樣我在填1040nr中的Federal income tax withheld要填實際的值(1042-S中box10-box11)還是需要請券商修正1042-S?
    能否給小弟一些建議呢 謝謝

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    1. 當然是填實際預扣的稅金。如果不放心,可以寫個Note和1042-S訂在一起。

      反正這個金額是比較少的,而且用稅率算起來也對,所以IRS應該不會無聊到去弄錯幫你調高預扣稅和退稅。其實Instructions for FORM 1040NR也沒有具體指涉是填1042-S的哪個Box,而是用描述性的說明。

      不過我有點好奇IB這個Amount repaid是甚麼。如果問不出來,仔細研究 "核對配息入帳金額" 和 "用證券公告的配息資料(包括有無含蓋國外預扣稅)x股數" 做比對,或許可以看到些線索。如果IB真的有退還免稅收入的預扣稅金,而且是即時免扣除,不是事後退還,那就要給他拍拍手。但如果只是其他原因造成的內部錯誤更正,並沒有實際退稅,那就冏了,而且程序上也很奇怪,因為直接更正預扣稅數字就好,幹嘛另外搞個虛的退稅金額。

      如果確實有退稅,也不能說IB的填法不對,TD Ameritrade才對。

      IRS的instructions for Form 1042-S沒有很清楚的講Amount repaid是否要從Federal tax withheld中扣除,不過另一個相關的文件instructions for Form 1042,裡頭有機構發出的全部Form 1042-s的加總計算,如果按照其與1042-S對應的欄位來說,應該是box 10 Total withholding credit=box 7 Federal tax withheld-box 11 Amount repaid to recipient。

      所以,真的講起來兩邊都不對,只是錯的地方不同而已。

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  2. 謝謝你的建議
    IB的股息都是直接扣30% 需要自己手動再分類
    Amount repaid還蠻奇怪的 都是發生在股息有L/T CG的時候
    配息當天會有3筆資料
    第1筆是預扣的30%
    第2筆是扣了一筆不知道什麼的稅(帳單上只寫US tax)
    第3筆就是把第2筆扣的錢全部還我

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    1. 好怪啊,而且連L/T CG都預扣稅,這有點離譜。不退稅損失就多了。
      US tax嗎? BACKUP WITHHOLDING嗎? 請問稅率多少?

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  3. WIP、BWX都是SPDR的品牌,這次沒退的JNK也是SPDR的,這應該跟基金公司有關係了:https://www.ptt.cc/bbs/Foreign_Inv/M.1457717145.A.2A0.html

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    1. 謝謝分享信息,但老實說,該文的論點完全是個人臆測,而且完全不正確。SPDR甚至是每個月都更新QII紀錄的,這只要到官網的各ETF頁面就可以看到,沒有基金公司來不及提供信息而無法退稅的事。

      而且還要順便表揚一下SPDR,在我學習NEC退稅過程中,用Email抱怨找不到文件會直接寄給我,反映某基金國外百分比缺漏也會更正。從3年前找不到稅務文件的狀態,到現在變成唯一在個別ETF資訊網頁提供QII和稅務文件連結的ETF公司。雖然他產品線我不是那麼喜歡,但可以看到SPDR用心和進步之處。

      其次,我也不知道TD Amertirade為什麼JNK沒有退稅,但我覺得在那裏猜來猜去,到底有沒有人去問客服呢? 我是沒有JNK沒立場問,但受害的人為何不問呢? 不過,現在都來不及了。IRS有規定,過了3/15還沒退還的溢扣稅金,扣繳人不得再自行退還,都必須由納稅人自行辦理退稅。

      我對向TD Ameritrade反映稅務問題的印象非常之好,我2013年曾引用instructions for Form 1042-S向其反映S/T CG應該免稅並歸於Code 36當時雖然僅答覆說稅務部門會研究,雖然沒具體回應,但這反應就已經和其他券商差很多了,更棒的是從2013年開始的S/T CG就完全照規矩退稅並調整收入分類了。

      至於我提到的BWX和WIP根本就兩回事,TD連帳目都錯了說。因為紀錄是一般股息,根本沒得退稅。我在其他券商有BWX,配息時就是正確的分類,並非入帳後又改的分類。

      雖然說跟PTT認真就輸了,但我還是要感慨一下。抓住網路時代的機會讓我們有機會享受高品質的美國金融服務,結果自己有跟上這個品質嗎? 有空上網瞎掰,一副很煩惱的樣子,看來也花不少腦細胞爬文和猜想,結果官網不去看、客服不去問...唉,其實我也不必太激動,說不定就是英文苦手罷了...

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  4. 請問一下幾個問題
    1. 文中所說"所以就算有ITIN通常也空著不填,何況台灣人就算填了也沒好處。" 這邊指的是 "W8BEN" or "1040NR" ?
    2. 今年的1042S將copyB和copyC放在同一張A4紙,在申報退稅時需要裁一半,只附上CopyC嗎?
    3. 以TD為例, Income code:01,36 的預扣稅為0,表示也沒稅可退,那這樣申報時還需要將這幾頁的1042S也附上嗎? 最後面收入統整那頁要附嗎?
    4. 如果CS的收入都是"美國來源收入",那在報稅時是不是CS的1042S通通不用附上?

    不好意思,沒用過NEC報稅,問題有點多.謝謝!

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    1. 1.1040NR沒ITIN不行,所以當然是說W-8ben和開戶表格
      2.裁一半比較正規,但反正用不到,懶得裁一起扔出去也無妨,只是會增加郵件重量。IRS沒那麼恐怖啦,不會沒裁就不退稅的。我曾有一份1040NR搞烏龍沒簽名,IRS也是默默寄回來給我補簽。其實IRS就是電話難打一點而已,服務很親切的
      3.我是覺得還是附上吧。雖然說是為了退稅,但報稅就是報稅,報稅最主要的還是申報一個人總共有多少收入、需要繳多少稅,退回溢繳稅金只是最後一步。如果您在台灣申報綜所稅,會說反正利息所得不超過28萬,免稅,那乾脆不要報嗎? 或許不報可能也不會怎樣,但誰知道會不會被挑毛病? 反過來想,報了也不會多繳稅啊,幹嘛故意給自己添麻煩? 至於非表格部分請見2。

      4.啊? 3說不定還有點擦邊球,4不附是要怎麼證明自己的美國收入已有預扣稅? 這可是漏報應稅所得啊 !!

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    2. 感謝Rib的回覆
      關於第4點,只是單純覺得附上不能退稅的1042S,說不定會造成IRS的困擾.
      不過話說回來,非美國人在配息時就會預扣稅了,所以完全不報稅也不會怎樣,不清楚您說的:要怎麼證明自己的美國收入已有預扣稅?

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    3. 美國來源所得要扣稅,萬一被發現漏列應稅所得,預扣稅又沒申報,那不就要補稅了? 我是不知道會不會察跟怎麼查,機率也應該很低,但為甚麼要增加這種無謂的風險? 雖然其實不會真的需要補稅,但光是要說明,1042-S有一張沒附就很麻煩。到時是跟IRS說,喔,沒附的1042-S IRS應該有附本,上面有預扣税,幫我加一加? 還是退回來重新報稅?

      報稅最重要的就是如實申報。如實申報出問題都好說明,無謂的沾上隱藏所得的嫌疑是最糟的,雖然這麼小的金額講這樣有點誇張,不過我覺得這是基本精神。還是強調一次,即使我們只是為了退稅,但填1042NR就是在報所得稅,請按規定填上全部應税所得,然後照指示計算税額。自做主張的變通只可能增加無謂的麻煩。

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  5. To flotan seacode:

    您給的連結完全無法用。複製文件連結的正確做法是從試算表右上角的"分享"複製文件連結才行

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    1. 1.連結對了,但要了解預扣稅,您Federal Tax Withheld、Amount repaid to recipient欄位都要填才行

      2.初步看來,2015/3月開始TD發現稅務身分弄錯,有回沖補正預扣稅,1-2月則未更正,各債券基金都用BACKUP WITHHOLDING (W-9)扣稅,預扣稅您沒填不知道,但從收入總額看來,誤用BACKUP WITHHOLDING (W-9)的配息+利息恰好就是1042-S少掉的收入金額,所以誤用稅務身分的部分顯然沒有列入1042-S

      3.如果您稅務身分沒問題 (例如遲交W-8ben造成券商沒有正確處理預扣稅),那麼務必請券商協助處理,上述部分稅無法退還是小錢,期間的買賣交易有資本利得也被扣稅了(0.28),這筆筆反而比較大

      4.如果您與券商無法溝通,還是想退稅,可以先清除貼入的CSV資料,然後把CSV檔2015/1-2的資料列刪除再重新貼入,這樣應該就相符了,但老實說,這樣退的稅還沒有前面那筆資本利得被扣稅多

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    2. 繼續,如果您確實是NRA,也沒有美國人身分,而券商也沒辦法調整之前的帳目和1042-s,則可已要求補發form 1099。照說,有BACKUP WITHHOLDING,券商應該要給你form 1099,所以你找一下,說不定有給,只是你漏掉了。

      如果1099,金額也沒錯,1040nr也有62A給你填1099的預扣税,可以申請退稅沒問題。不過,1099的部分就沒辦法直接套用我目前的試算表,您必須自己調整報表內容。如果您願意全程分享後續報税狀況的話,我也可以考慮一起試試看。

      但要注意,如果您其實有美國身分的話,那申報form 1099,也就是退還BACKUP WITHHOLDING的動作,可能會讓IRS去確認你是否具有美國身分,萬一被認定需要以美國身份報税,那麻煩就大了。其實我不知道IRS會怎麼查,說不定查的過程也會帶來些麻煩也不一定。

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    3. 我這邊是可以分享出來報稅的情況的,而且因為4/9必須出國出差,所以不得不這幾天要先弄好才行,還真的很需要Rib大幫忙指導一下,謝謝!

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    4. 好, 我也有興趣研究

      請把1099、1042-S, 1-12月對帳單都扔進那個目錄吧, 順利的話應該晚上就可以搞定。不過如果數字對不上, 恐怕就麻煩了。

      對了, 一定要再確認, 您的W-8ben和NRA身分確定沒問題吧? 這個最重要!!

      如果有其他戶頭, 也請一併把相關資料仍進去 (其他券商比照您TD有附的資料,也都要附,但CSV和對帳單需要1~1月份的)

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    5. 對了, 一定要再確認, 您的W-8ben和NRA身分確定沒問題吧? 這個最重要!!
      <= 這邊之前都是參考綠角的教學去填的,應該不會被自動改掉身分吧?
      我再把相關的帳務資料都放上去,分別對應TD&Firstrade,後者比較單純,目前看起來好像沒有差異
      謝謝Rib大

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    6. TD_transactions_2015_raw 是從TD上抓下來的表格
      TD_transactions_2015_modify 是針對有錯去把單月內兩次配息的紀錄刪掉的
      TD_transactions_201503 是今年到三月份的
      如果是需要2014的,應該可以開2014NEC報稅的資料夾來看
      我需要把去年又再填過一次的W-8BEN放上去嗎?
      前年其實用綠角教的ECI報稅成功過,去年是想嘗試NEC,然後打算跟今年一起報,兩年一次,這樣應該可以順便節省航空郵件的費用
      謝謝!

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    7. 對帳單是備而不用,因為您說要出國了,還是一次到位比較好,節省來回溝通的時間,全部帳戶一起也是這樣的考量,我就直接搞到1040NR填好金額,有問題再慢慢溝通

      呃,好像應該聲明一下,這是特殊狀況,Flotan兄分享個人資料,而我則滿足特殊狀況的好奇心,算是互利互惠--Rib並沒有常態性幫人報稅。

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    8. 其實您記錄的刪法不太對,應該是刪除錯誤和回沖的紀錄, 留下正確紀錄, 然後把交易日期改成原始配息日期。W-8ben不用,因為後來沒問題,所以只要您沒更動沒中斷,那就是TD Ameritrade自己搞錯了。

      2014如果沒問題,您直接套試算表計算結果和報表就行了。也不必特別提供其他資料。有問題再說。先前您說的MMDA我看過沒問題。

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    9. >From flotan: 應該說,怎麼知道哪個是錯的? 3/6 不是除息日?
      所以我會以為3/9 那兩筆是正確的,然後3/18是錯的...這邊不懂
      >>

      當然是後面的、較新的才正確啊。券商不可以偷偷回去改原來錯誤的帳目,只能事後(3/18)先補一個抵銷錯誤紀錄的回沖紀錄 (負配息、正預扣稅)再回填一個新的、正確的紀錄 (正配息、負預扣稅),而為了計算正確,我們只能手動把最後這筆正確紀錄日期改回3/9,而刪除錯誤紀錄。目前不覺得這部分有任何自動化處理的可能性。

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  6. 另外,
    手動輸入
    輸入配對
    退稅金額
    的這個欄位,我真的忘記用途了...
    該輸入什麼去了...XD

    謝謝!

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    1. 這些不影響退稅報表和核心計算,而且相對難懂,不懂就算了
      您對回沖修改的理解仍然有誤
      3/9的錯誤紀錄和3/18的回沖紀錄 (負配息、正預扣稅)都是要刪除的
      3/18正確的紀錄 (正配息、負預扣稅) 把交易日期改為3/9

      這個很難懂的話,或許我該專文細講。

      另外,Firstrade的1042-S就是填入的06和預扣稅這樣而已吧?因為沒看到他的1042-S。

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    2. 恭喜,初步核對1099加上後完全正確,現在開始準備報表

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  7. 今天收到IRS的信,有關於去年報稅的
    我去年使用ECI報稅,主要使用TD,CS兩家券商
    IRS主要是將我1040NR的62d金額降低,因為他們拿到的1042S和我填的不同
    我比了一下,IRS降低後的62d金額就是CS的Tax withhold
    完全當作沒有TD的1042S這回事
    由於我大部分的資產都在TD,所以IRS這樣一減,只能說是損失慘重
    而且去年申報時,兩家券商的1042S都有附上,該不會是TD 1042S被IRS弄丟了吧?
    不知道有沒有人碰到相同的事情???

    信末有說如果有疑問的話,將我的聯絡方式寫上,IRS會聯絡我
    這我有點怕啦,因為英文聽說的能力普通,怕聽不懂,而且等IRS聯絡又曠日費時

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    1. 不完全相同,但類似的情形
      http://ribtw.blogspot.com/2013/05/schedule-nec-1042-s-6.html?showComment=1373536282608#c5676051240220874016

      這種情況恐怕還是主動聯絡為妥。如果英語會話沒把握,可以請人幫忙。
      我自己就曾經利用Skype三方通話請人幫忙翻譯。

      不過要注意IRS電話的工作時間,我當初用Skype撥接免付費電話是接Local Office,用的是加州時間。如果您打的的是International Services的267-941-1000,這個不是免付費,網頁上說是東部時間
      https://www.irs.gov/Chinese/%E8%81%AF%E7%B5%A1%E5%9C%8B%E7%A8%85%E5%B1%80%E7%9A%84%E5%9C%8B%E9%9A%9B%E8%BE%A6%E4%BA%8B%E8%99%95
      我不確定這是真的有專線可以較快有人接聽,還是和券商一樣,只是考慮國際電話直撥不能接免付費才另外給專線,結果還是接到同樣的語音系統。如果是撥後發現也是轉語音鬼打牆,那還不如用免付費的800-829-1040試試看能不能省點錢。

      上次幫忙的人剛好也在IRS打過工,協助不懂英語的納稅人。據說應該都有人可以幫忙翻譯,但真正頭大的是一進去的鬼打牆語音轉接。如果國際專線可以免於鬼打牆語音轉接,直接真人接聽的話,那麼請他找中文協助或許也可行。

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    2. 謝謝Rib的幫忙,還有些小問題請教
      1.IRS信件中有一句"any other adjustments we determine after your return is processed."
      這句有點看不懂,是要等我回覆之後才processed,還是已經processed進行中(照IRS更改後的62d退稅?)
      2.IRS會有中文服務員協助嗎?(像券商那樣?)從您回文中看,似乎是yes
      3.800-829-1040從網站上看似乎要"波多黎各和美屬維爾京群島的居民"才能使用? 請問您上次是打哪支電話?

      我之前有打過一次,用付費電話,常常前面語音轉一轉就被掛了,有時線上等待個半個多小時,也無預警的被掛了,連試了好幾個晚上才成功打通一次,那次在線上等了一個多小時,真是花錢費時的一件事
      溝通上當然也有問題,還好上次只是確認的小事,不打電話也沒關係!

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    3. 對了,IRS信件中除了我的ITIN number外,還留了一個"WA employer identification number" 這個是指處理我1040NR的人員嗎??打電話去的話,一定要指定他??

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    4. 1. 要看前後文,不過會給這通知就是已經Processed,而通知內容就是IRS的determine,如果您沒異議就會直接當成認可

      2.據說直接去Local office會有華語協助,電話的問題是你要先經過語音轉接,話說那語音聽得懂的話,那直接口語溝通應該也沒問題吧。IRS網頁的中文信息也在逐年增加中

      3.不知道您何來此印象? 一般個人納稅問題都是這支。有甚麼疑問應該優先看IRS說明,這電話網文有價值的部分頂多在各種快速接到真人的偏方 (問題是這語音內容未必是完全固定的)

      用SKype的好處,就是可以扔在一邊繼續用電腦做別的事,如果用免付費也談不上費用。我倒是沒被掛過,等很久是真的。IRS電話難打對美國人也是如此。

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    5. 是EMPLOYEE ID吧? employer是雇主

      不必指定專人,當然,如果真有爭議說不定會需要負責處理的人介入也不一定,不過狀況單純通常一通電話線上人員就可以解決。

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    6. 回報一下目前狀況:
      1.打電話到IRS詢問過了.IRS表示我寄出的1042S(CS)跟他們收到的不一樣,所以這份1042S被reject掉了,詳細是哪邊不一樣,他從電腦上看不出來,IRS要我聯絡券商看哪邊有問題
      2.打電話到CS詢問,客服幫我把問題回報給稅務部門了,只是效率沒那麼好,星期一反應,今天星期三再致電還沒下文,要我星期五再打電話進去問.因為是其他部門處理的,所以客服也不確定什麼時候有結果.

      題外話,聽到IRS說1042S mismatch時,我還滿傻眼的,因為我對過帳,1042S的金額完全符合我自己的記錄. 另外,請嘉信查查提供給IRS的1042S和給我的是否有不同,這麼簡單的一件事竟然可以查那麼久還沒下文,這真的是我認識的嘉信嗎??
      回Rib大的上一個留言,IRS信中真的是寫employer,信件的全文,2~3天前在綠角那邊有人po出來了!!

      對了!!IRS的電話要打付費的,免費電話打進去就說已經closed了.
      萬一嘉信提供給IRS的1042S有問題,我還真不知如何處理,畢竟這是2014年度的,難道要曠日費時的跟IRS聯絡?重填1040NR?全部重來??

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    7. 如果1042-S真的有問題,不是說數字有錯更正的事而已。應該還要搞清楚錯在何處。如果牽涉廣泛,那處理時間就更長。我之前Firstrade、E*TRADE修改1042-S的經驗都是要好幾個月。E*TRADE服務態度比較好,催問幾次後還派人直接來電致歉,請我耐心等候。我也很難想像要那麼久,但事情就是如此。希望Schwab效率好些吧。

      對帳沒問題的話,我們這邊還是有底氣的。如果認真處理,當然是先確認Schwab問題在哪裡,然後再與IRS交涉或詢問後續處理,IRS怎麼說就怎麼做。不去理會的話,照現況就是放棄Schwab部分退稅。但即使IRS這邊已先定案,如果金額較大,日後Schwab這邊塵埃落定,必要時還是可以填1040X,但那也是個麻煩,而且最好還是確定IRS原來這邊已經定案。

      綠角那邊的PO文,是Vic的留言嗎?
      http://greenhornfinancefootnote.blogspot.com/2015/07/2015delayed-tax-refund-from-irs.html?showComment=1459566219590#c2325735425646576943
      他沒提哪家券商,不知是否同一回事。我只看到他說被調降,還以為IRS就是照他收到的1042-S直接修改,那還比較好理解,也節省往返溝通。沒想到您這裡是直接Reject,如果金額不小,那真是麻煩了。

      800-829-1040已closed?不可能吧。剛剛撥號還在啊。請問您如何撥號的?

      您有IRS國際專線的經驗,願意進一步分享嗎? 需要經過一堆語音選項嗎? 有中文服務嗎?

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    8. 是綠角大那邊Vic的留言沒錯,
      信中的第二段寫到將Line 62d的金額reduce $xxxx,我原先以為是reduce後是$xxxx,原來會錯意,是reduce了 $xxxx.
      那個$xxxx就是CS 1042S上的金額,這份1042S被IRS reject了,但是TD部分還在,所以綠角大那邊的留言也可能是相同情況!

      800-829-1040的close是指非營業時間,我是台灣星期一晚上9點多打的,此時應該在營業時間才對.

      IRS的電話只有3or4個語音選項,不多,語音選項中沒聽到有中文服務.
      客服接電話後要先給ITIN number,他會簡單和你核對一下資料.
      我英文也沒有很好,是有高手在我旁邊幫忙,IRS這次的客服還不錯,很有耐心,聽不懂或是不理解的地方,都會再講一次

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    9. $XXXX啊,那還真是不容輕忽呢

      工作時間的問題,免付費可能是看地區轉接到不同Local office,所以要看Skype轉接地區的時區,晚上打最好以PST時間計算 (我上次就是如此) 所以還要晚3個小時或是一大早喔

      不過看起來語音選項和800-829-1040差不多,但轉接時間貌似並不很久? 如果是,光這點或許就值得付費呢。

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    10. 誤會大了,$xxxx只是隨手打的,不代表4位數
      付費電話也是要看運氣的,這次打還算快,之前等過40~50分鐘的!

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    11. 不好意思,誤會了。

      雖然聽起來還是同一套系統,不過由於他是固定時區,又有單獨的聯絡地址,或許有單獨的部門,或許有比較高的機會少等待吧。
      https://www.irs.gov/uac/Contact-My-Local-Office-Internationally
      在這裡我看到了您說的 "Residents of Puerto Rico and the U.S. Virgin Islands may contact the IRS toll free at 1-800-829-1040." 看來這純粹是電話可以直撥吧。

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    12. 回報一下狀況,
      嘉信確認後說: 他們提供給我的1042S是正確的,跟提供給IRS是一樣的,是IRS不知哪邊出了問題,嘉信是沒問題的,要我自行聯絡IRS

      經過漫長電話等待,IRS告知如果券商那邊沒錯的話,要我將1042S,原先收到的IRS letter,券商確認結果,一起寄到IRS
      這次IRS給了我費城的地址
      唉~~搞的那麼複雜,還要重寄資料,實在弄的很沒力

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    13. 順帶一提,嘉信客服有提到2014年度的1042S,有部分客戶是有correct 1042S的
      但我的狀況不屬此列,是沒有問題的

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    14. 這樣啊
      費城,大概是IRS的INTERNATIONAL SERVICE吧?
      https://www.irs.gov/Chinese/%E8%81%AF%E7%B5%A1%E5%9C%8B%E7%A8%85%E5%B1%80%E7%9A%84%E5%9C%8B%E9%9A%9B%E8%BE%A6%E4%BA%8B%E8%99%95
      IRS在2015裁撤全部海外服務據點,停止網路諮詢服務,然後把全部國際業務的聯絡都集中到這裡的樣子。先前那隻付費電話也是打到這裡的。

      IRS (May 18, 2015)有份 Notice 2015-10,或許與這個狀況有關:
      https://www.irs.gov/irb/2015-20_IRB/ar05.html

      裡頭提到,美國財政部和IRS打算修改退稅辦法,如果扣繳人預扣稅金後繳給IRS的稅金,比扣繳人發給受款人的1042-S的預扣稅總和要少的話,由於IRS無力追查到底那些預扣稅有繳那些沒繳,所以如果受款人憑1042-S申請退稅時,IRS會逕行按比例調降該1042-S的扣抵稅額(Credits,也就是已經預扣的稅金)

      我不知道新的辦法是否或何時實施,不過會推出這個,顯然是有很多扣繳人(如券商)發給收款人(客戶)的1042-S,跟扣繳人實際交給IRS的稅款有落差 (雖然問題未必來自你我被扣繳的稅金),所以IRS如果直接照1042-S登載退稅,說不定會有大問題。但顯然IRS是無力全面去追蹤這個問題的。不知是否新辦法還沒出來前,對此狀況 IRS 只好就先拖著慢慢處理? 也就是實際發生退稅的個案,再仔細去追查,而報稅人接不接受就變成一個能否省事的策略?

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    15. 請問Rib大,有句不是很了解
      "如果扣繳人預扣稅金後繳給IRS的稅金,比扣繳人發給受款人的1042-S的預扣稅總和要少"
      扣繳人是指券商,受款人是指投資人,這邊應該沒錯吧!!
      在什麼狀況下,會有上述情形??券商的預扣稅當然會繳給IRS,且一定要跟1042-S 吻合呀,不然這個報稅就是有問題的!!
      那IRS修改的辦法不就是廢話嗎??

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    16. 就因為不會是廢話,就表示實際上存在這樣的問題
      我也不知為何如此,但想必問題還頗嚴重

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    17. 我是用 ECI ,三家券商 FT,TD,CS 都有. 我2014的稅已拿到並沒遇到 Richard 兄遇到的問題。不過2015 CS 的 1042 S 把我的Income code 算成 52,去年前年一樣的ETF 都是算 06.....不知今年報稅會不會有問題

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    18. Income code Rib 大已經討論過了,就看看今年報稅情形吧。

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    19. 前幾天收到IRS的信件,退稅金額修改成"不包含CS"的金額,並表明如若同意修改,則2~3周可收到退稅支票(沒回應則視為同意)

      這封信是3/21寄出的,我在4/1x 有打電話詢問IRS: 1042S mismatch怎麼處理(不知IRS是否會記錄下來)
      所以現在有幾個問題
      1.若IRS已經寄出退稅支票,而後又收到我的覆查要求,不知道會不會搞到太複雜
      2.2014年是用ECI報稅,2015年改用NEC,不知道這個覆查會不會使IRS注意這個問題,進而要我提出說明!
      3.如果打算放棄這部分,又因已經聯絡IRS,若IRS已記錄,就會變成IRS一直在等我提出異議!

      當然,重點是怕提出覆查使得IRS特別關照我,畢竟不論是ECI/NEC退稅都不是100%沒爭議的,如果為了這次事件,使得往後無法退稅,那可就得不償失了!
      不知道Rib大有什麼建議嗎?謝謝!

      刪除
    20. 回顧您最早的留言,才發現最開始其實是TD的預扣稅被忽略,改來改去真不知怎麼回事。我猜IRS不會一直等你回應,沒繼續聯絡一段時間應該還是會結案才對。結案後就是用1040X繼續爭,一般會擔心增加查稅機率沒錯,不過綠角大的ECI可是用過1040X的喔。沒辦法,還是看個人的決定了。不過,如果要爭,現在電話都打過了,直接繼續交涉不是比較合理嗎?

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    21. 最早的留言是我自己搞錯了,把"reduce"和"reduce to"搞錯了...

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    22. 那這兩封是一樣的內容,只是重複確認對吧。

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    23. 不一樣耶,第一封信只是通知1042S有問題
      第二封信是算出應退還的金額,並且沒異議就會退款

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    24. 回報一下狀況
      4月底時寄出複查申請
      6月底收到通知,要再多45天的審核時間
      8/11 收到退稅支票, 金額有包含之前被排除的嘉信部分, 且增加3.6%利息
      其實對比其他網友的留言,似乎不用複查,IRS也會更正金額,把移除掉的嘉信部分加回來

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    25. 請教Rib大 一個問題
      剛剛在搜查自己以前回過的留言,花了點手腳
      忘了當初是回在哪篇文章裡了,只好一篇篇文章點開來找留言
      請問有什麼小技巧嗎?謝謝!

      刪除
    26. 或許可以換個想法,就是有像您這樣勇於跟IRS溝通並花時間釐清問題的人,此一狀況才得以通盤解決。

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    27. 收到2014退稅支票後, 昨天又收到一封信, 信的內容跟綠角大那邊REN分享的一樣
      第一段說明金額被扣除嘉信的部分
      第二段,我也是不解其意
      We have corrected your account and have re-instated the credit from your Form 1042-S. Any refund due, along with any interest provided by law, will be sent within three to four weeks.
      從文意來說, 應該是會退還調整過的金額
      但是我收到完整的退稅金額
      不知道後續會不會還有麻煩!

      刪除
    28. 我英文不擅長,不過從事件經過來看,re-instated the credit from your Form 1042-S應該就是說恢復原本1042-S上列舉的已扣繳金額,而corrected your account則是從先前誤刪該扣繳金額的狀態更正。

      重新整理一下。在這個信息之前,雖然您已經在交涉,但您在IRS的退稅審查狀態是需要扣除那部分退稅,而此信息則通知您IRS已經承認1042-S上列舉的扣抵金額無誤,所以就更正審查結果,按您原始申請的退稅金額+利息退稅。

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    29. 還是Rib大的英文好
      我還以為 re-instated the credit from your Form 1042-S是指將原始1042S申報金額 re-instated成部分扣除的金額
      corrected your account 我以為是將原始金額 correct成扣除後的金額
      英文真的要加油了,常常解讀成完全相反的意思
      感謝Rib大的解說...

      刪除
    30. 我是IRS文件看多了比較習慣IRS的用語。一看到Credit就知道是可以用來扣抵稅額的東東,account則是指納稅人在IRS的稅金紀錄而不是我們的個人帳戶,何況還有實際事件參照,這樣就很容易解讀他的意思。

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  8. Rib大您好,小弟有試著把2014及2015的做好了,想請您幫忙看一下可以嗎?

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    1. 請留連結,並告知有甚麼問題

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    2. 沒甚麼問題吧,請把1042-S數字填上列印再填好1040NR就行了

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  9. 請教一下,1040NR的Schedule OI問"Did you file a U.S. income tax return for any prior year?"
    如果一次報三年的話,2015的表應該填2014,2014的表應該填2013?

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    1. 呃,我也不確定,我的話會勾 No
      我有年忘了勾也沒事

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  10. Hi Rib大,
    我把目前資料先填上1040nr並放到雲端了
    不知道能否幫忙看一下哪邊有問題呢?
    感謝!

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    1. Filing Status錯了
      不過,我寄給您的報表(PDF)和1040NR有收到吧?
      您這份和我弄的完全對不上啊?

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    2. Dear Rib大,
      因為這個帳號的email其實平常沒在用,所以不知道有信進來了
      你看到的1040NR是之前綠角那邊學來的填法,看起來ECI&NEC填法差不少
      NEC該怎麼填還不太清楚,可以指導一下嗎?
      我好像沒找到哪篇文章有寫這個,2014的1040NR我還需要再填寫一下
      謝謝!

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    3. 即使ECI,金額看起來也不對。而且Filing Status一定錯誤。

      收一下信吧,1040NR該填的金額都填了,與Summary和Reclass報表比對,您就知道2014要怎麼填了。身分部分不管何種報稅法都是一樣的。

      試算表的退稅計算結果BA21~BF24有填入欄位的指引。

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    4. Hi Rib大,
      我已經重新填好 1040nr-2015 的部分了,然後參考來填 2014的部分,但是2014年我並沒有遇到1099 table 的事情,所以現在有點問題
      62a 在 2014年應該不用填對吧?
      62d 在 2015年的數值是怎麼產出的? 我在 summary 裡面沒看到這個數值,請問我該怎麼填2014年的 Payments 部分呢?
      謝謝您

      刪除
    5. 沒有1099的話62a當然不用填
      62d就把所有1042-S的Federal Tax Withholding加在一起就對了啊
      有寄另一個版本的Summary,看有沒有比較好懂

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    6. 感謝Rib大,這樣了解了
      我把 2014 & 2015 的 1040NR都填好了,2014的應該把編輯報表的那頁印下來一起寄出對嗎?
      可否幫忙檢查一下 2014&2015 的1040NR呢?
      第一次用NEC去申報,有點緊張說...
      感謝!

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    7. 如果沒有手動修改,是要印"列印報表"才對。
      如果你有手動複製到編輯報表並動手編輯,才需要印編輯那頁。

      需要看的東西沒看到您上傳

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  11. 感謝Rib,您的試算表實在太好用了
    請教個Income code:52的問題
    試算表第3頁:列印報表, 備註[4] Income Code 06 = Dividend + S/T CG
    這邊我手動將06改成52,看起來會影響公式,整個列印報表頁就沒資料了
    但是這邊勢必要改成52,因為1042S就是寫52
    參考您文章所說 "但表格的附註就只能自己手動修改了"
    請問要怎麼修改呀, 謝謝!

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    1. 要複製到另一個工作表再編輯, 詳情請看試算表說明文
      如果還是不了解,我再看要不要貼圖解,畢竟今年需要動手改的人只怕不少

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    2. 感謝,OK了!
      很簡單,就直接複製貼上就好了
      嘉信還要注意要全部手動進位成整數!

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  12. 請問Rib,
    用NEC報稅填1040NR時, Page2,Page4 空白的欄位需不需要填"0"呀?
    謝謝!

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    1. 不用。最近看到確定的說法。估計晚上會有圖解版的填表說明發表。

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  13. 非常感謝 Rib無私的分享啦!!
    今年已經利用您的試算表順利填好報稅表單寄出,您的試算表對我幫助很大。
    而且您的思路清晰,我比較了多種說法,最後還是認為應該如您所言以NEC來申報是比較合理的。
    感謝您的一直持續更新唷!等收到退稅再來回報。

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    1. 謝謝支持,一路走來也受到很多朋友的幫助,當然包括您在內。
      希望大家都能順利退稅。

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  14. 你好 RIB。 我收到个1042 S表格。 code 52. 上面写的Gross income $3460. tax rate 10% (应该是dividend tax). 但是第7行 Federal tax withheld 竟然是$5082。 第10行total withholding credit也是$5082. 第11行Amount repaid to recipient 写的$ 4736. 我有点看不懂。不知道总共收了我多少税。 那个amount repaid to recipient是已经还给我了 还是需要我自己去办tax return? 请教下 谢谢

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    1. 呃,這個問題應該是回答過了
      http://ribtw.blogspot.com/2014/04/TD-NEC-2013.html?showComment=1460672648415#c1590794719813034422
      簡單的講,很可能已經退還給您了,不必再退,但實際狀況請自行核對transaction history或statement的配息紀錄

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    2. 多谢指点 那我好好查下我的transactions

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  15. 我是曾經在綠角留言的Vic,2014退稅金額跟Richard大一樣,Schwab的部分都被扣除了,包括我跟我老婆皆同(我是CS獨立帳戶,我老婆是CS聯名帳戶,分開申請退稅)。原本猜測是否是聯名帳戶造成IRS扣款的原因,但在這裡看到Richard大也遇上跟我一樣的問題,所以應該是別的因素了!能否麻煩Richard大分享申訴後續的結果?我雖不想申訴(嫌麻煩),可是實在對原因好奇,先謝謝Richard大了!

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    1. Schwab的客服人員告訴我,因為2014有部分客戶的1042S需要更正,更正後的1042S沒有放在網路上,而是用平信寄送,所以有部分人報稅的1042S是錯的!
      客服猜測,會不會是IRS看到是Schwab的1042S就直接打槍.
      為此,我還跟客服抱怨,為什麼correct 1042S不放在網上直接下載就好!
      不知道您的Schwab 1042S金額是正確的嗎?
      我的申訴信剛寄出,看來又是一場曠日費時的等待了

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    2. 網路下載是服務,書面寄送則是義務。

      沒辦法,就放寬心吧,換個想法,也是難得的學習經驗,如果爭取成功會很有成就感的,而且拖久了也有利息補償。

      我有點想把您目前為止的分享整理成文章,可以嗎? 還是您自己整理一篇?

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    3. 可以呀,文筆不好不敢獻醜,就請您費心了!
      寫文章是門學問,不是條列式每天做了什麼,要寫到前後連貫讓人看懂,不是那麼簡單的!
      從綠角大那邊的分享看來,有些投資朋友也碰到了同樣的問題,只是不知道是否都是嘉信帳戶出問題就是了

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    4. 我查了一下,Schwab 1042S裡面的金額是正確的...不過看起來有人退稅沒被修正,感覺似乎不像一率退回Schwab耶...期待Richard大後續的更新,感謝!

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    5. 這其實不奇怪,IRS也有很多人在審查,大概出現災情的都是同一位吧。

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  16. 謝謝Rib大的協助
    TD的DDA戶頭已經收到IRS的退稅了
    7/27/2016 06:05:17 ACH 016207007439073 IRS TREAS 310 TAX REF

    210.81 210.81
    謝謝!

    flotan

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    1. 呃,所以1099的預扣部分沒能要回來嗎?

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    2. 目前看起來TD收到的金額就是這樣而已
      62A 欄位的似乎都沒收到

      然後這只是2015的部分,2014的金額也沒看到
      由於沒有收到IRS的信件通知,所以暫時不知道IRS的想法為何

      後續如果有收到IRS的回覆,我再上來分享
      Thanks!

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    3. 也就是說IRS不接受W-8ben失效期間的預扣稅透過報稅改按NRA計稅的主張嗎? 如果是這樣,難道當初應該把W-8ben失效期間的部份用ECI計稅,這樣才能全退嗎? 這些都是亂猜,不知道,也只能先靜待IRS說明了吧。聽起來您並沒有去電問清楚的打算?

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    4. Rib大的意思是打電話去IRS問嗎?
      主要是工作太忙了,每天是9-11,這也是為什麼選資產配置ETF做投資的原因
      目前的工作型態只適合咖啡館投資術
      不過要直接跟IRS對話倒是有點怕怕的...這電話看得到嗎?
      或者再寫信去問問

      Thanks!

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    5. 倒不一定要急著問,照說退稅金額有改變IRS應該會發文確認,可以等看看。當然,時間寶貴,如果沒空沒興趣,並不需要太勉強追究。到此打住也行。我只是好奇確認一下目前狀況。

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  17. 分享我今年的怪經驗,4/28掛號寄出,大約兩三周前在Get Refund Status網站上查詢到;(和 Richard 兄2014年相似的文字) 大意是說我算的金額和IRS算的不一樣,IRS要將他們計算後的資料寄給我,在我收到信件前不要跟他們連絡...
    我三天後再查一次網頁,顯示一樣的結果。這兩三周一直在等信件,心裡忐忑不安想說這次換我遇到報稅問題了,結果沒想到7/27 CS戶頭直接收到退稅,分毫不差....再回去查Get Refund Status網站,顯示變成我報稅成功...很特別的經驗給大家參考(ps.不知是不是我的三家券商有的資料寄到IRS比較慢??)

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    1. 謝謝分享。

      不好意思遲到現在才貼出來,沒注意到Blogger "我們已啟用垃圾留言自動偵測功能。您應定期檢查垃圾郵件匣中的留言。" 而且這功能居然還是不可選擇的,最誇張的是今日全部留言居然都被判讀為垃圾留言.....

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  18. 剛剛使用IRS網頁去查進度看看
    發現不管用有沒有1099的金額,結果都是查不到
    這邊有人試過查詢嗎?
    THANKS!

    Refund Status Results
    Print. Take the survey.

    We cannot provide any information about your refund. Be sure to:
    verify your filing date;
    check with your tax preparer
    If you filed a complete and accurate tax return, your refund should be issued within six weeks of the received date. Processing may take longer under certain circumstances.

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    1. 我也發生過查不到但退稅已經入帳的狀況。

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  19. Thanks 你的大作,因為退稅不多,所以採用綠角的方式.不過由於你寫得非常清楚,讓我這次報稅就很清楚在田甚麼.六月寄的,2014,2013退稅支票今天收到,真的很感謝您

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    1. 謝謝支持。事情順利最重要。對綠角大我是全然的感激和支持,所做的一切也不過是跟隨他的腳步而已。不過我不像他那麼用功、用心又投入,只是不過拿些空閒時間出來而已,能對大家有幫助就太好了。

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  20. Rib大你好:
    謝謝你的認真經營與分享,我今年是第一次報稅退稅,有個問題想請教您:
    STPZ是PIMCO ETFs,根據官網的文獻配息都屬於QII,不過2015年和2016年TD Ameritrade看起來都沒有把它算成QII,若在這個時間點,我是否應該直接放棄這部分的退稅,還是來得及跟TD Ameritrade再爭取?
    附上參考來源網址:http://www.pimcoetfs.com/Resources/Pages/default.aspx?WT.svl=nav
    另外是第一次使用這些試算表真的是覺得非常方便,不過不確定是否有什麼錯誤,是否方便麻煩你幫我檢查呢?非常不好意思,再次感謝你!

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    1. 爭取無用。請試著把BF5填入YES看看。如果沒解決,建議留試算表連結給我看看

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  21. Rib您好
    在平衡的表格幫助非常大, 謝謝.
    我想請問的是Firstrade稅務抽出表格中,
    csv日期該用何種格式呢?
    他一直顯示"沒有本年的紀錄"
    請您協助, 謝謝

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    1. 不確定您的問題是甚麼? 如果是由稅務資料抽取試算表將稅務資料貼入NEC退稅試算表,只要用僅貼入值就行。如果是問從帳務資料CSV貼入NEC退稅試算表,其原始的日期格式應該就是YYYY-MM-DD的文字格式,不要做任何修改直接複製貼入即可。如果有問題,改用僅貼入值應該就行。

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    2. 忘了說,2018的FT退稅試算表請用這個:
      https://drive.google.com/open?id=1umtDC85UGi-Glilmj1e2p9FLtrQg81y6Cq_HHhDdnzY

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  22. 新版本的可以用了
    請問Rib如果單純透過firstrade退稅
    大概可以退到0.3*dividend幾成
    按照您的NEC作法 大概又能退到0.3*dividend多少呢?
    謝謝

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    1. FIRSTRADE目前只退ROC的預扣稅,這只有少數類型ETF有機會拿到,例如REIT, TIP, 新興市場債,而且僅占配息的一小部分,不需要太指望。NEC退稅要看ETF類型,除了ROC外,債券(主要是美債)的QII佔其配息的80~100%,美國以外市場ETF幾乎可以全退 (可能有爭議),少數只能退60~80%,美國股市ETF則是0%,像VT這種全球型的,或是資產配置型的,就要看投資組合的比例,按對應類型估算

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  23. Rib您好
    後來想想 我還是花點時間研究一下這個

    目前的狀況把交易紀錄貼到"2.輸入交易紀錄/1042-S計算退稅" column A~M後
    column W~AE仍無法正常顯示
    大部分儲存格會顯示#N/A
    no matches are found in FILTER evaluation.

    不知道有那些書籍或網路資料
    可以查詢活頁部用法呢
    謝謝

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    1. 不確定你的問題是甚麼,不過看起來像是沒有完全按照建議操作的結果。
      比較簡單的方法就是你分享檔案連結,我幫你看一下問題在那裏,如何解決。

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    2. 由於你限制副本,連帶的有些隱藏欄位也無法打開檢查。不過看起來隱藏欄位部份應該被你動過了才會出問題。而且CSV的日期格式看起來也亂掉,像是試圖自己轉換過格式但又處理得不完整。最後是稅務資料完全都沒有填。

      請你重新下載全新的試算表副本,輸入分析配息屬性所需稅務資料,直接打開CSV不要做任何轉換,直接複製A~M欄貼入試算表,切莫超過M欄

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  24. Rib大,您好:想請教下我今年要報2018的TD稅務,在您的試算表裡BA1秀出「稅務資料欠缺:VTIP-2018-01-02」,查過2018稅務抽取資料表VTIP只有6月、9月、12月,但沒有1月,並且試算表的『可退之預扣稅無法剛好與紀錄配對者』這部份是秀出請手動配對,但我沒有VTIP-2018-01-02的稅務資料實在不知如何配對,想請教Rib大要怎麼處理這部份問題,謝謝您。

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    1. 這個就是2017年12月的配息,TD和其他券商不同,是用入帳日切割年度,晚幾天就變成2018-01-02。

      試算表的【使用說明】第四點:1月入帳的配息,其稅務資料需由 前一年的稅務文件取得

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